Es gibt viele Gründe warum es sinnvoll ist, die Aufenthaltserlaubnis und Cedula in Paraguay zu machen. In den letzten Jahren gewinnt Paraguay als Steuerwohnsitz immer mehr an Bedeutung.
Vor allem für Menschen mit digitalem oder weltweitem Einkommen ist ein Steuerwohnsitz in Paraguay eine sehr gute Idee. Nicht jeder ist mit einer Abgabenquote von 70% in Hochsteuerländern glücklich. In diesen Fällen bietet Paraguay eine sehr gute Alternative, wo man in bestimmten Bereichen völlig legal 0% Steuerlast nutzen kann.
1. Die Cédula ist der Anfang
Für die meisten ist die Beantragung der Aufenthaltserlaubnis und Cedula der erste Schritt nach Paraguay. Manche wollen direkt hier Leben und von den günstigen Lebenshaltungskosten profitieren.
Andere wollen in Paraguay investieren und zum Beispiel in Immobilien in Asuncion investieren und finden einen stabilen Cash Flow über AirBnB sowie deutliche Wertsteigerungen.
Wieder andere sehen Paraguay als „Plan B“ oder sind eben auf der Suche nach einer legalen Möglichkeit ihre Steuerlast zu optimieren.
In allen diesen Fällen ist der erste Schritt die Aufenthaltserlaubnis und Cedula. Wer allerdings nach Rechtssicherheit bei seiner Steuersituation sucht, der hat noch bis zu 4 weitere Verbesserungsmöglichkeiten.
2. Der RUC bildet die Grundlage für die steuerliche Verwaltung
Eine zentrale Rolle spielt dabei der RUC; die Steuernummer von Paraguay.
Rechtlich hat man seinen Steuerwohnsitz in Paraguay sobald man entweder die permanente Aufenthaltserlaubnis oder die RUC hat. Ab diesem Zeitpunkt kann eine Steueransässigkeitsbescheinigung beantragt werden.
Dieses „certificado de residencia fiscal“ ist vor allem im Falle einer Steuerprüfung ein ganz wichtiges Dokument.
Gleichzeitig entstehen laufende Verpflichtungen. Dazu gehört unter anderem die monatliche IVA-Erklärung (Mehrwertsteuer) welche monatlich eingereicht wird. Für kleines Geld erledigt dies eine lokale Steuerberatung für Sie.
Wir haben lokale Steuerberater im Team, die das für unsere Kunden unkompliziert übernehmen.
3. Das Herkunftsland kann die steuerliche Situation anders beurteilen
Die steuerliche Anerkennung durch Paraguay und die Beurteilung durch das bisherige Wohnsitzland sind manchmal zwei verschiedene Dinge.
Auch wenn eine Person in Paraguay steuerlich ansässig ist, kann sie nach den Regeln ihres Herkunftslandes weiterhin als dort steuerlich ansässig gelten. Das kann beispielsweise der Fall sein, wenn sie dort mehr als 183 Tage im Jahr verbringt, oder weiterhin stärkere familiäre, wirtschaftliche oder persönliche Verbindungen zum Herkunftsland besitzt.
Für kleine Unternehmen die gerade starten ist dies praktisch niemals ein Problem. Werden die Summen größer, dann wird es allerdings immer sinnvoller das Argument für Paraguay zu stärken.
Dies passiert in dieser Stufe 3 dadurch, daß wir anfangen auch Rechnungen zu schreiben und damit auch tatsächlich beginnen in Paraguay Steuer zu bezahlen. In Paraguay kann man seine gesamten Lebenshaltungskosten den Einkünften gegenrechnen. Auch eine strenge Abgrenzung zwischen Geschäft/Privat wie in Europa gibt es nicht.
Der Spitzensteuersatz beträgt hier 10% und wird nur auf den Reingewinn erhoben, welcher nach Abzug aller Kosten noch verbleibt.
3B. Wo die Arbeit ausgeübt wird, spielt eine wichtige Rolle
Bei Personen, die international arbeiten, kommt es nicht nur darauf an, wo sich der Kunde oder das Unternehmen befindet. Entscheidend ist auch, wo die Tätigkeit tatsächlich ausgeübt wird.
Einkünfte aus Arbeit, die eine Person physisch in Paraguay ausübt und die dort lebt, gelten nach den im Ausgangstext genannten Regelungen als lokales Einkommen. Dabei wird auf Gesetz 6380 von 2019 verwiesen.
Das kann auch dann gelten, wenn die Rechnungen über ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Paraguays ausgestellt werden.
Wird die Arbeit dagegen tatsächlich außerhalb Paraguays und rein digital ausgeübt, können auch Rechnungen ausgestellt werden, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Solche Grenzfälle klären unsere Kunden gerne direkt mit unserem Team bzw. dem lokalen Steuerberater direkt.
4. Rechnungen dokumentieren die wirtschaftliche Aktivität
Wer zumindest zeitweise in Paraguay lebt, kann wie oben beschrieben durch Ausgabenrechnungen seine Steuer in Paraguay weiter senken. Dies hat den weiteren Vorteil, daß damit eine wirtschaftliche Aktivität in Paraguay belegt ist.
Die Buchhaltung enthält dadurch nicht nur Nachweise über Einnahmen, sondern auch über Ausgaben in Paraguay. Auch im monatlichen IVA-Formular werden dadurch mehr wirtschaftliche Vorgänge erfasst. Das dokumentiert konkrete wirtschaftliche Aktivität in Paraguay.
Dadurch entsteht im Falle einer Steuerprüfung im Herkunftsland ein noch stärkeres Argument für den tatsächlichen Steuerwohnsitz in Paraguay.
5. IRP – die persönliche Einkommensteuer
Mit steigender Höhe der Einkünfte kommt die IRP – Impuesto a la Renta Personal ins Spiel.
Die IRP wird verpflichtend, wenn der Jahresumsatz 80 Millionen Guaraníes übersteigt. Das sind etwa Euro 11.000 bzw. 13.000 US-Dollar. Grundlage ist das Gesetz 6380 von 2019.
Erst mit der Abgabe der IRP entsteht eine jährliche Steuererklärung.
Banken und Finanzbehörden können im Rahmen von Prüfungen Nachweise über die steuerliche Situation einer Person verlangen.
Während die Mehrwertsteuer in Paraguay monatlich abgeführt beziehungsweise erklärt wird, ist eine jährliche Einkommensteuererklärung international ein wesentlich vertrauteres Format.
Mit Abgabe der jährlichen IRP-Erklärung haben wir das beste Argument für einen tatsächlichen Steuerwohnsitz in Paraguay in der Hand!
Die US LLC und der Steuerwohnsitz in Paraguay
Seit Jahren hat sich für digitale Nomaden und viele Menschen mit weltweitem Einkommen ein Model ganz besonders gut bewährt. Es ist in single-member LLC in den USA, welche mit der Cedula aus Paraguay und einem Wohnsitz in Paraguay geführt wird.
Bei dieser Lösung wird der Gewinn nämlich nicht in den USA versteuert – solange man seine Geschäfte außerhalb der USA macht – sondern im Steuerwohnsitzland. Ist dieser zB Deutschland, weil man seinen DE-pass bzw. Adresse in Deutschland verwendet hat, dann gelten die vollen Steuersätze von Deutschland.
Ist der Steuerwohnsitz allerdings in Paraguay dann gelten die lokalen Steuersätze, welche für diese Art von Geschäften oft bei 0% liegen. Diese sehr praktische Lösung kann man bereits direkt nach Erhalt der Cedula nutzen. Wir empfehlen unseren Kunden bei Lösungen dieser Art in jedem Fall zumindest auch die RUC in Paraguay zu machen.